专业典型案例简析

    1、涉及财会知识的债务（民事）纠纷 —— 甲公司承包经营乙公司的一个五层楼的大型商场，四年后发生争议，双方解除承包合同，甲公司主张承包期间垫付的往来款项。由于时间长管理混乱，会计账簿和凭证堆积达两个多立方米，无法查清具体垫款数额。前任律师接受委托后工作近半年没有调查清楚具体的垫款数额和相关证据。本律师接手后根据掌握的财会知识说明，证据在债权类科目的借方和债务类科目的借方，然后指导公司会计找到账簿、记账凭证和原始凭证，仅用了两天时间将 500多份证据复印完毕，计算出具体垫款数额，提起诉讼。委托人的主张得到法院的支持。 （本案需要运用财务会计专业知识调取及运用相关证据）

    2、涉及营业税、土地增值税和个人所得税的税务纠纷（行政案件）—— A公司与一开发商签订购房合同，尚未办理登记。三年后A公司以所购房屋的一部分抵偿所欠B公司的债务。为避免重复支付房产登记费用，A公司要求开发商解除用于抵偿债务部分的房屋买卖合同，并要求开发商直接与B公司签订该部分房屋的买卖合同。事后税务部门认定A公司转让不动产应缴纳营业税、土地增值税和所得税等共计一千一百多万元。本律师依据房地产法和税法的规定认为，房产未办理登记，尚不具备转让的条件，所以，转让不动产行为不成立。经税务行政复议，行政诉讼，最终税务部门没有征收该税款。 （本案件涉及房地产法及和营业税、土地增值税和个人所得税等）
 
    3、涉及增值税的偷税案例（刑事） —— 一公司出租电脑收取押金，一部分押金长期没有归还，公诉机关认定涉嫌偷税罪提起公诉。本律师根据税法规定指出：增值税法规定，出租包装物押金超过一年没有归还的应缴纳增值税。该案出租的是商品并非是包装物，所以不应该缴纳增值税。法院采纳了律师的意见，检察院撤回诉讼，最终销案。 （本案涉及租赁经营业务惯例、财会和增值税的具体规定）

    4、涉及资产评估知识的债务（民事）纠纷 —— 一评估公司为一国有独资公司进行房产评估，双方为评估费发生争执提起诉讼。经本律师依据房地产评估规则审查，评估公司评估过程违规。所以，建议国有公司提起反诉，不仅不支付所欠的余款，还要收回已付的部分款项。最终迫使评估公司撤诉。 （本案的胜诉依赖于对房产评估规范知识的掌握。）

    5、涉及验资业务的债务（民事）纠纷 —— 一公司为一合资公司加工，合资公司欠款未还，三年后，合资公司下落不明。公司原法律顾问认为找不到债务人无法起诉，更无法执行。经本律师根据审计验资的规定查询：合资公司是由村委所办的公司与香港一公司组建，双方均未实际出资；村办公司只是村委为了组建合资公司所组建的一个空壳公司，村委并未实际出资；为两次出资进行验证的会计事务所已经撤销，该会计所是由当地审计局组建。因此，建议当事人主张合资公司、村办公司、村委和审计局四被告共同承担连带责任。最终四被告败诉，村委偿还了债务。 （本案涉及企业出资、票据手续、实物资产的评估、验资的规定及账务处理等）

    6、公司偷逃资金的执行案例（民事） —— 一公司为一合资公司加工，合资公司欠款未还，三年后，合资公司下落不明。公司原法律顾问认为找不到债务人无法起诉，更无法执行。经于律师查询：合资公司是由村委所办的公司与香港一公司组建，双方均未实际出资；村办公司只是村委为了组建合资公司所组建的一个空壳公司，村委并未实际出资；为两次出资进行验证的会计事务所已经撤销，该会计所是由当地审计局组建。因此，建议当事人主张合资公司、村办公司、村委和审计局四被告承担连带责任。最终被告败诉，村委偿还了债务。
（本案在案件设计之初已经决定了是否能够胜诉。首先通过了解验资的一般规定及其实务操作，其次对于会计师事务所的改制模式有所了解。）

    7、涉及财务、保险的刑事辩护案件 —— 北京某集团公司三名高官与会计，因分配应付工资结余、保险公司支付的人寿保险金和下属单位小金库款项被控犯有贪污罪、私分国有资产罪，一审判处有期徒刑十年。本律师认为：应付工资结余属于企业有权进行分配工资和奖金的国有专用资金，该部分资金不同于企业一般的国有资产，企业依法分配该项专用资金没有侵犯公共财产所有权；企业用经营资金为职工买商业保险属于挪用公款（但不构成犯罪）的违法行为，保险金属于利用挪用公款的盈利，属于应予以没收的非法所得，故不构成合法的企业国有资产，分配该部分款项没有侵犯公共财产所有权；小金库款项有来源于超工商登记经营范围的收入，属于可以没收的非法所得，该部分款项也不构成国有资产，所以，被告的行为不构成贪污罪。在重审程序中，本律师依据企业财务会计、保险和工商登记等有关专业知识和法律规定,依法出庭进行了无罪辩护。法院采信律师的部分观点，判决贪污罪不成立，刑期由十年减到两年六个月。（本案涉及应付工资余额的性质、应付工资科目的内涵及历史演变、保险知识及规定、企业国有资产的规定及账务处理等）（本案可提供完整案卷资料）